【頒布時間】1987-12-30【標(biāo)題】鐵路高等院校內(nèi)部定期審計辦法【發(fā)文號】【失效時間】【頒布單位】鐵道部
【法規(guī)全文】
鐵路高等院校內(nèi)部定期審計辦法
1987年12月30日，鐵道部
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于審計工作的暫行規(guī)定》（注：該文件已被《中華人民共和國審計條例》代替）和審計署《關(guān)于對行政事業(yè)單位推行定期審計制度的通知》以及《鐵路審計工作暫行規(guī)定》的要求，結(jié)合鐵路高等院校實際情況制定本辦法。
一、定期審計的目的
鐵路高等院校定期審計的目的是對學(xué)校的財務(wù)收支進(jìn)行普遍的、連續(xù)的審計監(jiān)督，使高等院校內(nèi)部審計工作逐步實現(xiàn)經(jīng)?；?、制度化、規(guī)范化和審計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化。達(dá)到維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國家財產(chǎn)完整，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保證教育體制改革順利進(jìn)行，促進(jìn)鐵路高等院校教育事業(yè)的迅速發(fā)展。
二、定期審計的范圍
鐵路高等院校及其附屬經(jīng)濟(jì)獨立核算單位，其預(yù)算內(nèi)、外的財務(wù)收支和財產(chǎn)物資核算、管理均屬定期審計范圍。
三、定期審計的內(nèi)容和重點
定期審計的內(nèi)容，主要是審查院校教育、科研、基建等國家撥款的預(yù)、決算情況，預(yù)算內(nèi)外資金，財務(wù)收支的合規(guī)、合法性，會計資料的真實性、完整性，及自有資金的收、支、分配等。具體內(nèi)容如下：
1、遵守財經(jīng)法紀(jì)情況，審計遵守、執(zhí)行國家財經(jīng)制度及《會計法》情況（包括院校所制定的財務(wù)收、支管理制度和管理辦法）。
2、各種收費標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況。
3、開展科技咨詢活動和接受委托培養(yǎng)、有償分配等社會服務(wù)收入分配管理情況。
4、預(yù)算內(nèi)、外資金使用的效益。
5、自籌基建計劃、資金管理及資金來源情況。
6、基本建設(shè)資金的使用、管理情況。有無轉(zhuǎn)移基建資金及應(yīng)上交基建結(jié)余資金情況。
7、經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況。
8、內(nèi)部控制制度和財產(chǎn)、物資管理情況。
9、其他需要審計的事項。
在內(nèi)部定期審計過程中，要結(jié)合實際情況對于控制制度不嚴(yán)、違紀(jì)問題嚴(yán)重及財務(wù)管理較差的各個環(huán)節(jié)，進(jìn)行重點審計。
四、定期審計的時間和審計方式
1、內(nèi)部定期審計時間：一般以季為審計周期進(jìn)行事后審計。有條件的也可以以月為審計周期進(jìn)行審計。
2、內(nèi)部定期審計方式：可以采取送達(dá)審計，也可以采取就地審計，二者均可采用。
3、高等院校各會計單位，預(yù)算內(nèi)、外的財務(wù)收、支和財產(chǎn)、物資核算管理由院校審計處（室）進(jìn)行定期審計，鐵道部審計局重點進(jìn)行抽查，或在定期審計期內(nèi)，由各院校分片組成審計調(diào)查組，實行聯(lián)審聯(lián)查，以保證定期審計工作質(zhì)量。
4、年度財務(wù)決算審計，根據(jù)鐵道部審計局下達(dá)的必審項目和具體要求，在定期審計的基礎(chǔ)上結(jié)合編制財務(wù)決算進(jìn)度，審計簽署意見，確保財務(wù)決算數(shù)字真實，合規(guī)合法，報告內(nèi)容完整。
5、高等院校審計機(jī)構(gòu)，在實行定期審計、執(zhí)行各種審計制度的基礎(chǔ)上，切實做好審計資料的分類、整理、登記、統(tǒng)計、分析考核、匯總以及做好審計報告，建立審計檔案，鞏固定期審計成果。
五、審計處理
對于審計中查出的問題，按照國家和鐵道部有關(guān)法規(guī)、制度結(jié)合實際情況，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)及時進(jìn)行處理。凡本單位自查自審出來的問題能主動按規(guī)定糾正的一切違紀(jì)事項可以從寬處理，否則必須按照國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》嚴(yán)肅處理。如有貪污、盜竊，行賄受賄和嚴(yán)重?fù)p失浪費的案件，應(yīng)依法移交監(jiān)察和司法機(jī)關(guān)處理。
六、為保證定期審計制度的順利實施，審計人員必須堅持原則，秉公辦事，不得濫用職權(quán)，玩忽職守。依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。
七、本辦法自一九八八年一月一日起執(zhí)行，各院校可根據(jù)本辦法制定補充辦法，并報部審計局備案。
【法規(guī)全文】
鐵路高等院校內(nèi)部定期審計辦法
鐵道部
鐵路高等院校內(nèi)部定期審計辦法
1987年12月30日，鐵道部
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于審計工作的暫行規(guī)定》（注：該文件已被《中華人民共和國審計條例》代替）和審計署《關(guān)于對行政事業(yè)單位推行定期審計制度的通知》以及《鐵路審計工作暫行規(guī)定》的要求，結(jié)合鐵路高等院校實際情況制定本辦法。
一、定期審計的目的
鐵路高等院校定期審計的目的是對學(xué)校的財務(wù)收支進(jìn)行普遍的、連續(xù)的審計監(jiān)督，使高等院校內(nèi)部審計工作逐步實現(xiàn)經(jīng)?；?、制度化、規(guī)范化和審計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化。達(dá)到維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國家財產(chǎn)完整，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保證教育體制改革順利進(jìn)行，促進(jìn)鐵路高等院校教育事業(yè)的迅速發(fā)展。
二、定期審計的范圍
鐵路高等院校及其附屬經(jīng)濟(jì)獨立核算單位，其預(yù)算內(nèi)、外的財務(wù)收支和財產(chǎn)物資核算、管理均屬定期審計范圍。
三、定期審計的內(nèi)容和重點
定期審計的內(nèi)容，主要是審查院校教育、科研、基建等國家撥款的預(yù)、決算情況，預(yù)算內(nèi)外資金，財務(wù)收支的合規(guī)、合法性，會計資料的真實性、完整性，及自有資金的收、支、分配等。具體內(nèi)容如下：
1、遵守財經(jīng)法紀(jì)情況，審計遵守、執(zhí)行國家財經(jīng)制度及《會計法》情況（包括院校所制定的財務(wù)收、支管理制度和管理辦法）。
2、各種收費標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況。
3、開展科技咨詢活動和接受委托培養(yǎng)、有償分配等社會服務(wù)收入分配管理情況。
4、預(yù)算內(nèi)、外資金使用的效益。
5、自籌基建計劃、資金管理及資金來源情況。
6、基本建設(shè)資金的使用、管理情況。有無轉(zhuǎn)移基建資金及應(yīng)上交基建結(jié)余資金情況。
7、經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況。
8、內(nèi)部控制制度和財產(chǎn)、物資管理情況。
9、其他需要審計的事項。
在內(nèi)部定期審計過程中，要結(jié)合實際情況對于控制制度不嚴(yán)、違紀(jì)問題嚴(yán)重及財務(wù)管理較差的各個環(huán)節(jié)，進(jìn)行重點審計。
四、定期審計的時間和審計方式
1、內(nèi)部定期審計時間：一般以季為審計周期進(jìn)行事后審計。有條件的也可以以月為審計周期進(jìn)行審計。
2、內(nèi)部定期審計方式：可以采取送達(dá)審計，也可以采取就地審計，二者均可采用。
3、高等院校各會計單位，預(yù)算內(nèi)、外的財務(wù)收、支和財產(chǎn)、物資核算管理由院校審計處（室）進(jìn)行定期審計，鐵道部審計局重點進(jìn)行抽查，或在定期審計期內(nèi)，由各院校分片組成審計調(diào)查組，實行聯(lián)審聯(lián)查，以保證定期審計工作質(zhì)量。
4、年度財務(wù)決算審計，根據(jù)鐵道部審計局下達(dá)的必審項目和具體要求，在定期審計的基礎(chǔ)上結(jié)合編制財務(wù)決算進(jìn)度，審計簽署意見，確保財務(wù)決算數(shù)字真實，合規(guī)合法，報告內(nèi)容完整。
5、高等院校審計機(jī)構(gòu)，在實行定期審計、執(zhí)行各種審計制度的基礎(chǔ)上，切實做好審計資料的分類、整理、登記、統(tǒng)計、分析考核、匯總以及做好審計報告，建立審計檔案，鞏固定期審計成果。
五、審計處理
對于審計中查出的問題，按照國家和鐵道部有關(guān)法規(guī)、制度結(jié)合實際情況，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)及時進(jìn)行處理。凡本單位自查自審出來的問題能主動按規(guī)定糾正的一切違紀(jì)事項可以從寬處理，否則必須按照國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》嚴(yán)肅處理。如有貪污、盜竊，行賄受賄和嚴(yán)重?fù)p失浪費的案件，應(yīng)依法移交監(jiān)察和司法機(jī)關(guān)處理。
六、為保證定期審計制度的順利實施，審計人員必須堅持原則，秉公辦事，不得濫用職權(quán)，玩忽職守。依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。
七、本辦法自一九八八年一月一日起執(zhí)行，各院校可根據(jù)本辦法制定補充辦法，并報部審計局備案。
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